Для грамотной наладки бухгалтерского учета индивидуального предпринимателя (ИП) необходимо подобрать оптимальный порядок налоговых платежей, так как он играет важную роль в совершенствовании предпринимательской деятельности.Правильно подобранная система налогообложения для ИП поможет оптимизировать соотношение между расходом денежных средств и затратами личного времени. Контроль стандартов и условий, которые предъявляются к бухгалтерскому учету, должен выполняться в соответствии с определенными видами документов.
Любое частное лицо, желающее зарегистрировать себя в качестве индивидуального предпринимателя, сталкивается с проблемой выбора системы налогообложения. Порядок государственных взысканий подразделяется на 2 следующие категории:
- Общая категория, которая предусматривает выплату существующих налогов для актуальной области предпринимательства.
- Категория, включающая в себя определенное количество специальных налоговых систем, которые призваны развивать сферу малого бизнеса.
Взаимосвязь государства и ИП выражается в своевременной оплате налогов, которые взимаются за осуществление лицензирования и официальной регистрации предпринимательского дела. Кроме того, ИП обязуется выплачивать наложенные взыскания в случае нарушения или обхода государственных законов.
Учитывая такие обстоятельства, предприниматель должен правильно выбрать, какому именно порядку налоговых взносов он будет подчиняться.
Системы налогообложения предпринимательской деятельности в РФ
Перечень налогового законодательства, а также требования к налоговым и бухгалтерским статистическим отчетам упорядочены нормативно-правовой документацией. На сегодняшний день действует несколько видов систем государственных взносов, которые предлагаются к использованию индивидуальными предпринимателями:
- общая система налогообложения;
- упрощенная система налогообложения;
- вмененная система налогообложения;
- патентная система налогообложения.
Общая система налогообложения ИП
Этот порядок взносов подразумевает своевременную выплату налогов и ежемесячных платежей с ориентировкой на всю государственную программу налогового законодательства. Но могут быть определенные исключения, которые обусловлены формальным снятием отдельных платежей от представительных организаций.
Общая система налогообложения обязывает выплачивать следующие разновидности взносов:
- налог на доходы, предусмотренный для частных лиц;
- налог за надбавленную цену существующей продукции;
- официальные таможенные сборы;
- налог на получение подземельных ресурсов и воды;
- налог за использование биологических ресурсов (животные, растения);
- земельные и автотранспортные сборы;
- налог на обладание игорным бизнесом;
- собственнический залог.
С учетом вышеперечисленных взысканий становится ясно, что большая часть сборов обусловлена определенным видом предпринимательской деятельности. Поэтому ИП должен осуществлять выплату только отдельных налогов. Исходя из этого можно сделать вывод, что общая система будет полезна для владельцев бизнеса, которые обязуются отмечать в документации, предназначенной для покупателей, начисляемое количество НДС.
Основным преимуществом в материальном течении средств общей системы налогообложения является способ кассового ведения учета. В отличие от юридических лиц, предприниматель, являющийся частным лицом, имеет законное право снизить подоходный налог. Таким образом, правильные расчеты налоговых взысканий, а также вовремя выплаченные бюджетные платежи станут залогом успешного и рентабельного ведения бизнеса.
Упрощенная система налогообложения
Этот порядок налоговых взносов предполагает расторжение и смену платежей на единый налог в 
определенных видах взысканий. Другими словами, итоговое количество денежных средств удерживается за платежный срок владельца бизнеса. Наряду с этим налоговый кодекс предусматривает произвольную смену упрощенного налогового порядка на любой другой.
Упрощенная система налогообложения для индивидуального предпринимателя дает гарантию избавления от имущественного и подоходного налога с оговоркой на то, что ИП обязуется выплачивать налоги по страхованию. При этом есть некоторые правила, запрещающие определенным бизнесменам использовать данную налоговую систему:
- частные лица, производящие товары, в цену которых включен косвенный налог (подакцизная продукция);
- владельцы игорного бизнеса;
- частные лица, ведущие нотариальную и адвокатскую практику;
- предприниматели, имеющие в подчинении не более 100 наемных сотрудников.
Вмененная система налогообложения для ИП
Особенностью этой системы налогообложения является единый вид платежа. Он подразумевает ориентировку только на отдельные виды предпринимательства, которые напрямую связаны с сельским хозяйством. Поэтому определенные виды взысканий замещены единой выплатой на вмененную прибыль. Этот порядок выплат назначают муниципальные организации в соответствии с государственным налоговым кодексом.
Патентная система налогообложения
Для ведения бизнеса на патентной основе обязательно потребуется владеть статусом индивидуального предпринимателя. Этот порядок государственных взысканий похож на вмененную систему платежей, но при этом используется общий порядок взносов с оговоркой на определенные виды предпринимательства на конкретной территории страны. Различия касаются лишь периода выплаты взносов, так как патент выкупается на 1 год, а взыскания должны выплачиваться каждые 3 месяца. При этом запрещается понижать сумму выплат на страхование и патент.
Грамотный подбор системы налогообложения для ИП
Выбор порядка налоговых выплат делается с ориентировкой на индивидуальные нужды предпринимателя.Необходимо ответственно подойти к его выбору, так как будущая деятельность предопределяет степень трудоемкости ведения налогового и бухгалтерского учета. Кроме того, выбранная система повлияет на комплексность подсчета бюджетных взысканий.
Сразу же определившись с необходимым порядком государственных взносов, вы обязаны за короткий период сообщить в налоговую организацию о системе, которую вы выбрали. В противном случае можно столкнуться с малоприятными обстоятельствами, которые вам обеспечит налоговая служба.
Если вы приступили к выбору порядка налоговых взносов, значит, вам уже удалось определиться со сферой предпринимательской деятельности. Но не стоит торопиться с регистрацией бизнеса в качестве ИП или ООО, так как необходимо ознакомиться с актуальными режимами налогообложения.
Если же вы не успели подобрать сферу деятельности на момент регистрации бизнеса, вам будет необходимо переждать определенный период, который на текущий момент составляет 1 год (статья 346.3 НК РФ), для повторной регистрации. Переход на упрощенную систему налогообложения может быть осуществлен путем предоставления требуемой документации вместе с регистрационными бланками.
В первую очередь ИП необходимо убедиться, что он имеет право делать выбор. При выборе определенной сферы деятельности существует вероятность автоматически попасть под вмененный налоговой порядок, который обязывает осуществлять платежи только по этой системе. Но если выбор существует, нужно подумать над тем, какой режим подобрать.
Упрощенный режим разделяется на 2 категории, в которых процентная ставка на государственные взносы зависит от затрачиваемых и доходных денежных средств. Поэтому данный порядок имеет определенные преимущества.
Формы налогов для ИП
Главными формами налогов в предпринимательстве являются следующие:
- индивидуальная (для регистрации частных лиц);
- коллективная (для регистрации юридических лиц).
При этом вы можете остановиться и на других формах ведения бизнеса, в число которых входят:
- индивидуальный предприниматель (ИП);
- общество с ограниченность ответственностью (ООО);
- закрытое акционерное общество (ЗАО).
Стоит обратить внимание, что ИП можно зарегистрировать только в регионе прописки и по месту жительства. Владение частным бизнесом и ведение бухгалтерской отчетности подразумевают регистрацию, идентичную в отношении юридических лиц.
Еще одной важной деталью, которая отличает ИП от ООО, является ответственность перед законом. После судебного заключения частное лицо, зарегистрированное в качестве ООО, обязуется уплатить только определенную долю, которая вносилась при создании бизнеса. Но индивидуальный предприниматель в этом случае может полностью потерять не только весь свой капитал, но и существующее имущество.
