Единым налогом на вмененный доход называется метод налогообложения некоторых видов коммерческой деятельности. Он имеет отношение именно к функционированию, а не к юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. Поэтому сочетается и с общей системой налогообложения, и с упрощенной (УСН). Основным отличием данного способа является взятие налога не с фактических доходов, а с предполагаемых. До 2013 года этот метод налогообложения был обязательным, а теперь стал добровольным делом.
Место ведения коммерческой деятельности является главным при уплате налога. Она осуществляется в местную казну. Отчетность ИП на ЕНВД ведется там же. С момента регистрации индивидуального предпринимательства предоставляется срок до пяти рабочих дней для оформления в местной налоговой инспекции единого налога на вмененный доход. В этот период требуется подать соответствующее заявление.
Налоги, которые уплачиваются при ЕНВД
Собственниками коммерческой деятельности, которые находятся на ЕНВД, уплачивается вмененный налог каждый квартал. Платеж должен быть проведен не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает правила для расчета суммы налога, а местными органами власти вносятся свои корректировки.
Формула, применяемая при расчете единого налога на вмененный доход, достаточно проста. Для получения необходимой суммы нужно умножить следующие показатели:
- базовую доходность, которую устанавливают Налоговый кодекс вместе с местными органами власти;
- коэффициенты К1 и К2, рассчитанные органами на местах;
- физический показатель, зависимый от формы коммерческой деятельности, численности наемных сотрудников, численности транспортных средств, площади производственного помещения.
Последние данные устанавливаются за каждый месяц по отдельности. В расчете налога за квартальный период их суммируют в количестве трех.
От произведенного результата высчитываем 15%. Это и есть сумма нашего налога. Возможно снижение его величины при более эффективном использовании материальных показателей.
ИП уплачивает не только вмененный налог. Существует еще страховая плата в виде фиксированной величины. Его бизнесмены платят за себя. Само наличие регистрации индивидуального предпринимательства обязывает бизнесменов ежегодно перечислять этот взнос.
Если у бизнесмена имеется наемная рабочая сила, он обязан уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с их заработной платы. Также за сотрудников перечисляются взносы на обязательное социальное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
Отчетность для ИП на ЕНВД
В 2014 году индивидуальными предпринимателями предоставляется в налоговую инспекцию декларация по единому налогу на вмененный доход. Подача отчетов должна происходить на позднее 20 числа первого месяца следующего квартала.
Если у бизнесмена имеются наемные работники, то им предоставляется отчетность в Пенсионный фонд и Соцстрах о суммах взносов, которые за них уплачены. Обязательным является составление персонифицированных сведений по всем сотрудникам, оформленных на работу. Каждый год до 20 января индивидуальным предпринимателем с наемными работниками подается отчетность о среднестатистической численности.
Налоговая база для ИП на ЕНВД рассчитывается исходя из физических сведений коммерческого функционирования. Это означает их обязательное ведение. Законодательством не предусмотрен процесс их учета. Требование налоговой инспекции о предоставлении учетных книг не может являться законным. Правда, желательно вести журнал, в котором будут отображаться сведения о физических показателях. Информацию о расходах и доходах можно не записывать. Из этого следует, что предприниматель должен вести бухгалтерский учет, но в несколько сокращенном виде.
Можно не собирать сведения о доходах и расходах, но сохранять документы о происхождении товара рекомендуется. Это принесет пользу при собственном контроле за финансовыми операциями. Также может быть предъявлено при проверках, производимых не налоговой инспекцией, а другими органами. У коммерсанта могут поинтересоваться происхождением товаров, которые предназначены для реализации, их реальной стоимостью, соответствием санитарным нормам.
Как стать на учет ИП на ЕНВД
Если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять свою деятельность с попаданием под ЕНВД, то ему необходимо стать на учет в налоговых органах.
Становление на учет зависит от вида коммерческой деятельности и происходит по месту ведения бизнеса или адресу проживания ИП. Не имеет значения тот факт, что индивидуальный предприниматель уже регистрировался по месту жительства в налоговой инспекции. Теперь ему необходимо снова обратиться в этот орган для подачи заявления о становлении на учет как плательщика ЕНВД.
Если осуществление деятельности предпринимателем происходит в нескольких регионах, то требуется одновременное оформление в этих налоговых органах.
В случае паузы или остановке в деятельности, попадавшей под ЕНВД, нужно обратиться по тому адресу в налоговые органы, где бизнесмен был уже зарегистрирован. Требуется подача обращения о снятии с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.
