Если вы решили стать индивидуальным предпринимателем (ИП), прежде всего вам следует ознакомиться с Налоговым Кодексом и именно той его областью, которая касается деятельности ИП. Уплата налогов является неотъемлемой частью ведения частного бизнеса и эту статью расходов необходимо учесть заранее. Важно предварительно ознакомиться с тем, какие документы при этом необходимо вести, посмотреть образец, как заполнять бланк декларации и т.д. Все это даст более полное и ясное представление о том, как организовать и вести свое дело. Так что же представляет собой налоговая декларация для ИП? Давайте попробуем разобраться в этом вопросе.
Выбор налоговой политики ИП
При регистрации гражданина как индивидуального предпринимателя необходимо вначале определиться, какую из существующих систем налогообложения вам выбрать. От этого выбора будет зависеть, какие налоги и когда вы будете платить; сколько раз в год и в какое время сдавать отчетность. Изменить выбранную вами налоговую политику будет возможно в следующем году, после сдачи всех отчетов за прошедший отчетный год. На сегодняшний день НК РФ предусмотрены следующие системы ведения учетной политики ИП:
- общая система налогообложения (ОСН);
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- вмененная система налогообложения (ЕНВД);
- патентная система.
Ели сразу во время регистрации вы не указали, по какой системе планируете работать, то автоматически будете отнесены к общей системе налогообложения (ОСН). После регистрации у вас есть еще 1 месяц, чтобы сделать выбор в пользу одной из систем и сообщить об этом в налоговую службу.
Общая система налогообложения ИП (ОСН)
Если вы планируете вести внешнеэкономическую деятельность, ввозить товар или продукцию из-за рубежа, тогда вам следует выбрать общую систему налогообложения, так как на таможне вам будет необходимо оплатить НДС. Если большинство ваших клиентов являются плательщиками НДС и в счетах-фактурах для них этот налог необходимо указывать. Декларация по НДС предоставляется в налоговую службу каждый квартал. Кроме НДС сдается декларация о доходах (НДФЛ) с прибыли ИП. Декларация по НДФЛ предоставляется один раз по итогам календарного года, и начисления по ней производится со всех доходов предпринимателя. Декларации по социальному страхованию предоставляются как на самого индивидуального предпринимателя, так и на имеющихся у него работников. Если же работников нет, то декларация все равно подается. В этом случае в ее графах будут стоять прочерки. Если для работы вы используете собственную недвижимость, тогда начисляется налог на имущество. Остальные налоги напрямую зависят от выбранного вида деятельности и региона проживания.
У этой системы есть свои преимущества. Нет ограничений в найме работников (их количестве), в размере торговой 
площади т.д. Если по итогам отчетного года ваши убытки превышают доходы, есть возможность не платить налог на прибыль. Сложности заключаются в том, что бухгалтерия при ОСН довольно обширная, вести ее необходимо в полной мере, и времени это занимает немало. К тому же требуется хорошо разбираться в бухгалтерских документах, сдавать баланс и отчет о доходах и убытках. Поэтому лучше для этого нанять квалифицированного бухгалтера.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Это наиболее популярная на сегодня система налогообложения среди предпринимателей. В ней само название говорит за себя. Раз в год сдаются отчеты по УСН и по НДФЛ, и каждый квартал подаются декларации в Пенсионный фонд и Фонд Социального страхования. Еще по окончании отчетного года подаются сведения о среднесписочном количестве работников. При выборе УСН индивидуальный предприниматель должен сам выбрать ставку налога на доход. Их всего две: ставка 6% начисляется со всей полученной прибыли и ставка в 15%, которая начисляется со всех доходов, но за вычетом произведенных затрат, причем затраты должны быть подтверждены документально и соответствовать перечню затрат в Налоговом Кодексе. Если отчетный год при УСН был убыточным, то убытки можно перенести в состав затрат следующего отчетного года или заплатить минимальный налог в размере 1% с доходов и также внести его в затраты в следующем году. При применении УСН самая легкая бухгалтерия.
Существует еще единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), который также относится к УСН. Рассчитан он на предпринимателей, занятых в сельском хозяйстве и получающих не менее 70% дохода от этого вида производства.
Вмененная система налогообложения (ЕНВД)
Применение этого налогового режима возможно не во всех регионах проживания, так как регулируется он местной властью и перечень его не везде одинаков. Для начала необходимо выяснить, разрешен ли он по вашему месту жительства. ЕНВД предусмотрен для определенного и конкретного рода занятий. Сумма ЕНВД не начисляется от реально полученной прибыли, а зависит от конкретного вида деятельности и является фиксированной. Это значит, что исходя из того, что за деятельность ведется, устанавливается конкретная сумма базового дохода и 15% налог по нему. При этом получены ли были доходы за отчетный период, или убытки – для исчисления ЕНВД значения не имеет. Налоговым периодом для подачи декларации по вменяемому доходу считается квартал. Оплата производится до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Осуществляются выплаты во внебюджетные фонды (ФОМС, ФСС, ПФ).
Патентная система налогообложения (ПСН)
Выбирая эту налоговую политику, будущий бизнесмен покупает патент (разрешение) на работу в определенной сфере 
хозяйственной деятельности. В случае когда предполагается работать по нескольким направлениям и сферам, патент приобретается на каждую индивидуально. Минимальный срок действия 1 месяц, максимальный – 1 год. Оплата производится сразу и за весь срок действия. По ПСН существует ряд ограничений. В частности, по всем выданным патентам число сотрудников не допускается более 15 человек. При работе по ПСН не требуется сдавать декларации, и о доходах в том числе, но является обязательным ведение книги учета, где необходимо фиксировать поступление всей прибыли как на расчетный счет, так и в кассу. В том случае когда индивидуальный предприниматель работает по нескольким патентам одновременно, книги учета заводятся конкретно по каждому.
Налоговым периодом считается время с 01.01 по 31.12 текущего года. В случае когда патент приобретен не на целый год, а на несколько месяцев, тогда отчетность сдается именно за это время. Чтобы определить сумму, подлежащую к уплате в бюджет, определяется возможная сумма дохода индивидуального предпринимателя за отчетный год по выбранной им деятельности и уже от нее уплачивается 6 % налог. Оплачивается он в зависимости от того, на какое время был взят патент и, если он действует от 1-го до 6-ти месяцев, налог выплачивается авансом в 25- дневный срок с момента приобретения патента. Оплата разбивается на несколько этапов при сроке действия более 6-ти месяцев.
Независимо от того, какую налоговую политику предприниматель для себя выбирает, он делает отчисления в пенсионный фонд , на социальное страхование, подоходный налог. Есть еще ряд обязательных платежей в бюджет, которые зависят от рода занятий ИП. К примеру, за использование водных ресурсов, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес и т.д. У всех этих налогов есть свои нюансы. Многое тут зависит от специфики выбранной деятельности, региона проживания и т.д. Все это необходимо учитывать при выборе направления для ведения частного бизнеса. Если правильно рассчитать свои силы, заранее ознакомиться с налоговой и административной документацией в области планируемой деятельности, то ваш бизнес запланирован на успех.
