Большинство часто сталкивается с таким видом документа, как справка 2 НДФЛ. Как следует из названия она свидетельствует о налогах на доходы физических лиц. Чаще всего такую справку необходимо предъявлять в финансовые организации и банки при оформлении кредитного договора. С ее помощью банк определяет ежеквартальные доходы потенциального клиента, а затем на их основании выдает или не выдает кредит.
Форма справки 2 НДФЛ имеет несколько нюансов, о которых должен знать любой владелец частного бизнеса или сотрудник государственной организации. В частности, за 2013-2014 гг. в форму заполнения были внесены определенные поправки, имеющие второстепенное значение. Но при этом их должен знать любой человек, сотрудничающий с различными финансовыми организациями.
Что из себя представляет форма 2 НДФЛ?
Форма статистической отчетности 2 НДФЛ – это установленный нормативный документ, который свидетельствует о прибыли конкретного частного лица в намеченном временном промежутке. А именно справка 2 НДФЛ выписывается на имя частного лица, ежемесячно получавшего оплату, выданную фискальным агентом предприятия в течение подотчетного года. Фискальный агент выдает статотчет за отдельное частное лицо 1 раз в год. При этом любой сотрудник организации может получить справку столько раз, сколько ему понадобится. Для этого достаточно написать заявление на ее получение.
Справка о доходах имеет одинаковую силу в любой организации в независимости от того, государственная она или частная. Она является установленной нормативной формой документа на конкретное частное лицо, имеющее гражданство на территории страны.
Заполняя форму, следует проявить внимательность и ознакомиться с ее актуальностью на данный момент. Причиной этому является ратификация нового образца справки о налоговых доходах в 2014 году. В ее содержании присутствуют определенные различия, в частности, переменам подверглись некоторые бланки.
Образец устаревшей формы 2 НДФЛ признан как недействительный, и многие организации могут его не принять. Другими словами – образец справки 2013 года не имеет ряда пунктов, в которых указывается отчетность, требуемая за 2014 год. Например, в 2013 году частным лицам приходилось указывать шифр ОКАТО (общероссийский классификатор административно-территориальных объектов). В 2014 году этот шифр был изменен на ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), поскольку 14 июня 2013 года был издан соответствующий приказ Росстандарта.
В каких ситуациях потребуется отчетность по доходам?
Отчетность по доходам может потребоваться в разнообразных ситуациях. Их можно разделить на 2 категории.
К 1-ой категории относятся случаи, когда справка выдается нанимателем. В данном случае имеется только 1 ситуация, которая указана в законодательстве: фискальный агент предприятия 1 раз в год должен предъявлять требуемый нормативно-правовой документ по частным лицам, которым выдавалась заработная плата и у них вычитался соответствующий подоходный налог. Как правило, форма отчетности должна быть предъявлена до 30 апреля того года, который следует за подотчетным.
Ко 2-ой категории относятся ситуации, когда статотчетность предоставляется по желанию сотрудника организации. К примеру, справка о доходах потребовалась для оформления кредитного договора. В этом случае наниматель обязуется выписать форму статотчетности о доходах. При этом сотрудник сам решает – куда и зачем ее предоставить. Он может написать заявление в любой форме без точных указаний причины того, зачем она ему потребовалась. Наниматель также не вправе интересоваться, по каким причинам сотруднику могла понадобиться форма 2 НДФЛ.
Важно знать: работодатель не имеет права отклонять заявление сотрудника организации и не выдавать справку 2 НДФЛ ни при каких обстоятельствах.
Принципы выдачи формы 2 НДФЛ в 2014 году
Только наниматель вправе выдавать справку о налоговых доходах. При этом она выписывается сотруднику, который легально числится в штате организации, то есть с ним заключен официальный трудовой договор. Часто форма бланка о доходах не выписывается именно по причине отсутствия официального трудоустройства сотрудника. Кроме того, существует вероятность невыдачи кредита из-за того, что легальный доход не соответствует представленным требованиям кредитной организации.
Учитывая вышеуказанные обстоятельства, нередки ситуации, когда от безысходности человек обращается в организацию, предоставляющую форму 2 НДФЛ 2014 года за определенную сумму. Подобная система налажена даже в интернете, то есть вы можете заказать справку онлайн. Человеку предоставляется анкета, заполняя которую необходимо указать требуемый уровень месячного оклада. В конечном счете он будет отображен в справке о доходах. Чаще всего при определении суммы оплаты за справку применяется следующий расчет: чем выше заработная плата, тем выше стоимость 2 НДФЛ.
Помимо месячного оклада, цена справки может зависеть от экстренности выполнения заказа, территории регистрации и возраста (зачастую кредит выдается человеку в возрасте 21-55 лет) человека. Купленная справка не является гарантией получения кредита. Тем не менее нередки случаи, когда подобная справка являлась причиной одобрения выдачи кредита, ведь проверить ее достоверность может только налоговая организация, а она не имеет права предоставлять подобную информацию кому-либо. По этой причине банки, специализирующиеся на выдаче кредитов, выявили другие пути подтверждения официального трудоустройства и постоянных доходов. Но и этот случай предвиден организацией, продавшей форму 2 НДФЛ. Она легко выдаст справку, подтверждающую трудоустройство заказчика, но стоит учитывать, что подобная услуга обойдется значительно дороже.
Стоит помнить, что актуальные законы не позволяют прослеживать выдачу справки о доходах нанимателем. Вдобавок к этому, невозможно осуществлять проверку и учет общего количества выписанных справок 2 НДФЛ. Такое положение дел является основным фактором использования справок, полученных нелегальным путем, так как отсутствуют следы нарушения закона.
Бланк формы 2 НДФЛ предоставляется большим количеством интернет-сайтов. При этом на определенных сайтах существует готовая форма бланка, куда потребуется ввести лишь личные данные. Это создает удобство для работодателей, которые имеют сравнительно небольшой штат сотрудников на предприятии. У них может не быть лишнего времени или необходимого программного продукта, поэтому они останутся в выгодной ситуации, обратившись к использованию формы из интернет-источников.
Обратной стороной медали является то, что данные справки становятся доступны для каждого человека, то есть отчетность по справке о доходах может быть легко сфабрикована любым заинтересованным частным лицом. Для этого ему потребуется только печать организации и информация о ее владельце.
В любом случае данные нюансы создают проблемы только законодательству и кредитным организациям, так как именно они подвергаются обману со стороны населения, неспособного оплатить задолженности по кредитам. Нередки случаи, что справка о доходах становится необходима и для самого индивидуального предпринимателя (ИП), поэтому он тоже пользуется лазейками в законодательстве. Следует обратить внимание, что ИП предоставляет другую форму справки – 3 НДФЛ.
Возвращаясь к получению справки о доходах от нанимателей, стоит упомянуть, что выписка формы 2НДФЛ не имеет определенных ограничений. При этом наниматель не должен задерживать ее выдачу, так как Трудовой кодекс гласит о том, что справка должна быть выписана в течение 3 дней после получения заявления от сотрудника. Если наниматель все же затягивает сроки выдачи справки, то сотрудник вправе подать жалобу в любой орган, занимающийся решением разногласий между работодателем и сотрудником (государственная инспекция труда, генпрокуратура, городской суд и т.д.).
Большинство разногласий касаются того, кто в итоге должен подписать форму справки о доходах. В старом образце присутствовали графы «Руководитель» и «Главный бухгалтер». Форма, утвержденная в 2014 году, имеет только одну графу – «Фискальный агент». Это означает, что образец справки 2014 года может быть подписан как владельцем, так и главным бухгалтером предприятия, если он присутствует в штате организации.
Принципы заполнения формы о доходах в 2014 году
Как правило, процедура заполнения формы о доходах образца 2014 года не вызывает каких-либо трудностей, так как 
шаблон заполнения легко найти, например, в интернете. Важно понимать, что 2 НДФЛ в первую очередь служит нормативно-правовым документом налоговой статотчетности. По этой причине должны учитываться все нюансы, которые обычно требуются при заполнении других видов налоговых деклараций. К примеру, отчетность 2 НДФЛ должна быть предоставлена сотрудникам налоговой инспекции во время финансово-контрольной проверки. В случае если вышеуказанная справка не выдается, фискальный агент предприятия привлекается к ответу. Важно понимать, что опасности подвергается исключительно фискальный агент предприятия. Сотрудник, на которого не была предоставлена отчетность, не подвергается никакому риску. Но при этом он может предоставить справку 2 НДФЛ собственноручно, если наниматель не сделал этого своевременно.
Возможность исправления в отчетности
В законе отмечен пункт, который позволяет вносить исправления в форму справки, если в ней имеются определенные расхождения. Они касаются неверного подсчета цифр, а также неправильно указанной информации в отношении фискального агента или сотрудника предприятия. Данные ошибки выявляются и самим фискальным агентом, своевременно заметившим их, и сотрудником налоговой инспекции, который проводит финансово-контрольную проверку. В вышеперечисленных случаях должна быть предъявлена исправленная форма отчетности. Неправильно заполненные формы отчетности – это достаточно редкий случай. Исключением являются ситуации, когда в форме заполняются цифры, относящиеся к совсем другим КБК. Поэтому важно помнить, что необходимо осуществлять бдительный контроль перечисления продукции, перед этим уточнив ее актуальность.
Заполняя справку отчетности, необходимо учитывать положение сотрудника предприятия, потому как процент налогообложения напрямую зависит от этого пункта. Бывает так, что в этом пункте встречаются неточности или его вовсе оставляют пустым. Это в корне неправильно, поэтому налоговый орган рассматривает данное упущение, как неграмотное декларирование.
Иногда отмечаются редкие случаи, когда сотрудник предприятия совсем не получает месячный оклад в течение целого подотчетного года. В таких ситуациях фискальный агент предприятия сталкивается с проблемой предъявления доходной отчетности в отношении этого сотрудника. В большинстве случаев можно предъявить нулевой тип отчетности 2 НДФЛ, но чаще всего налоговая инспекция не нуждается в справках таких сотрудников.
Особенности применения доходной формы справки
Несмотря на то что регламент выдаваемой отчетности как-то контролируется со стороны законодательства, распорядок прослеживания ее применения напрочь отсутствует. Разумеется, предъявление справки в налоговую инспекцию достаточно хорошо проверяется. Но вопрос выдачи отчетности о доходах со стороны других предприятий по-прежнему остается открытым.
Основной проблемой выступает долгосрочность действия формы отчетности. Опираясь на законодательство, можно смело утверждать, что справка о доходах имеет бессрочный характер, так как в правилах не имеется пункта, гласящего об ограничительных сроках. Но как показывает опыт, 2 НДФЛ имеет лимит долгосрочности. К примеру, большинство финансовых организаций назначают определенные сроки действия требуемой отчетности. Как правило, такой подход имеет смысл, потому как не все кредитные организации и банки имеют ресурсы на осуществление проверки каждой предоставляемой отчетности о доходах. Некоторые организации могут потребовать указание определенной даты в форме справки, уже не говоря о времени ее актуальности.
Важно знать: налоговые инспекции не вправе устанавливать какие-либо ограничения, так как их деятельность контролируется со стороны законодательства Российской Федерации. В Налоговом кодексе указываются точные сроки предъявления отчетности в отношении сотрудников предприятия.
В итоге стоит отметить, что о форме доходной справки должен знать каждый владелец частного бизнеса или сотрудник государственной организации, в подчинении которого имеется определенный штат служащих. По этой причине необходимо иметь в наличии образцовый шаблон заполненной справки 2 НДФЛ. С его помощью любой индивидуальный предприниматель предотвратит допущение каких-либо неточностей при заполнении. Случаи неграмотного заполнения формы 2 НДФЛ очень часто встречаются в сфере частного бизнеса, так как большинство предпринимателей не имеют необходимого опыта ведения налоговой отчетности.
Обращайте внимание на то, что выбираемый образец формы отчетности должен соответствовать новому образцу 2014 года. Таким образом вы сможете избежать проблем, связанных со справками, которые выдаются сотрудникам. Как известно, кредитные организации наиболее придирчивы, чего не сказать о налоговых органах.
Помните, что необходимо избегать выдачи бланка 2014 года сотрудникам, которые собираются уволиться. Уходящему с работы сотруднику нужно выдавать справку старого образца. Все остальные пункты остались неизменными, поэтому умелые владельцы частного бизнеса и руководители государственных учреждений не столкнутся с определенными трудностями при выписывании справок 2 НДФЛ.
