С начала 2014 года регистрация частного лица в качестве индивидуального предпринимателя претерпела небольшие изменения. Чтобы не усложнять жизнь, простаивая очереди в коридорах налоговой службы, процедуру подготовки и оформления нужных документов лучше изучить основательно. Пошаговая инструкция поможет обойти подводные камни при регистрации.
Решаем первоочередные задачи
Перед тем как отправиться в районную налоговую инспекцию, нужно решить, в какой отрасли экономики стоит открывать собственное дело. Согласно общепринятому классификатору (ОКВЭД), который распространен на всей территории Российской Федерации, насчитывается 17 основных видов деятельности с разделами и подразделами.
Из этого большого количества нужно выбрать один основной. В заявлении о постановке на учет физического лица в качестве ИП он будет прописан первым номером. По нему же отчитываются налоговой декларацией. В дальнейшем от этого вида деятельности зависят и тарифы, определяющие размер отчислений в Фонд соцстрахования за работников, если индивидуальный предприниматель возьмет к себе кого-то на работу. Рекомендуется подобрать и вспомогательные коды ОКВЭД. Но не стоит стараться объять необъятное: их количество не должно превышать 15-20 условных единиц. Они понадобятся, если появится желание расширить свой бизнес.
Затем предстоит определиться с системой налогообложения. Российское законодательство предлагает несколько вариантов, но руководствоваться нужно главной сферой деятельности, которой подойдет не любая система налогообложения.
- Общая (или классическая) система (ОСНО) подходит для любой отрасли и предполагает, что индивидуальный предприниматель будет выплачивать несколько видов налогов. Самые распространенные из них – налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 10 или 18%, налог на доходы физлиц (НДФЛ) в размере 13%, транспортный налог и налог на имущество, взносы по обязательному пенсионному и социальному страхованию работников, если таковые имеются. Остальные виды налогов зависят от направленности бизнеса, которым займется будущий владелец фирмы. Этот вид налога у малого бизнеса практически не востребован. Если при процедуре регистрации ИП или после нее в течение 5 дней физическое лицо не приложило заявление с просьбой применить к его деятельности иную систему налогообложения, то ОСНО прикрепляется автоматически.
- Упрощенная система (УСН) заменяет сразу несколько налогов – на имущество, прибыль и НДС. Это налогообложение практикуют, в основном, бизнесмены, чья прибыль за 12 месяцев не превышает 60 млн
рублей. Каждый год сумма предельного дохода может индексироваться с помощью коэффициента-дефлятора, который устанавливается приказом Министерства экономического развития РФ. В 2014 году его размер составляет 1, 067. Не все ИП могут использовать в своей деятельности «упрощенку». Если в подчинении владельца компании будет более 100 человек или он собирается заняться игорным бизнесом, добывать и реализовывать полезные ископаемые, производить товары, на которые распространяются акцизы, то УСН применять не получится. - Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) выплачивается с дополнительного дохода с учетом коэффициентов, предусматривающих сезонность и режим работы, характер оказываемых услуг. Размер налога фиксирован и составляет 15%. Взимается независимо от размера доходов и выплачивается, даже если их не было. Если предприниматель выбирает эту систему, то он не выплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. Перечень отраслей, в которых применяется ЕНВД, утвержден налоговым кодексом РФ. Предполагалось, что к 2014 году на смену этому налогу придет система патентная. Пока этого не произошло. Было лишь принято решение о постепенном отказе от этого налога к 2018 году.
- Патентная система пока используется не так широко, как задумывалось первоначально, хотя рассчитана только на индивидуальных предпринимателей. Суть этой системы заложена уже в самом названии. Предполагается, что
налогоплательщик будет оформлять патент на деятельность, которой он занимается, на срок от 30 дней до 12 месяцев. Налог в этой системе будет исчисляться по формуле: налоговая база*6%. Заменяет налог на
имущество, НДС и НДФЛ. Согласно приказу Федеральной налоговой службы, распространяется на предприятия по оказанию бытовых услуг и розничной торговли. Строго регламентирует количество подчиненных у работодателя – максимум 15 человек.- Единый сельскохозяйственный налог используют только те, чья деятельность направлена на производство сельскохозяйственной или рыбной продукции. Также заменяет налог на доходы физлиц, имущественный налог и НДС.
Оформляем предпринимательство поэтапно
Вооружившись знаниями по основным вопросам, можно приступать к оформлению ИП.
Шаг 1. Заполнить бланк о государственной регистрации физлица в качестве предпринимателя формы № Р21001. Вписывать сведения можно либо гелевой ручкой печатными буквами, либо набрать заявление на компьютере. Скачивать бланк из интернета нужно внимательно, так как документы с каждым годом меняются. И специалисты фискальной службы старые образцы просто не примут в работу.
Шаг 2. Прийти в любой банк, чтобы оплатить госпошлину за регистрацию ИП. Ее стоимость фиксирована и в 2014 году составляет 800 рублей. Банковские реквизиты легко отыщутся на сайте ФНС РФ.
Шаг 3. Собрать все документы:
- паспорт и его копию;
- 2 экземпляра заявления формы № Р21001 о государственной регистрации физлица в качестве предпринимателя;
- копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
- квитанцию об уплате пошлины;
- заявление о выбранной системе налогообложения.
Шаг 4. Обратиться с документацией в районную налоговую инспекцию по прописке. Если налогоплательщик сам представляет бумаги, заверять их нотариально нет необходимости. Если материалы на регистрацию ИП за него приносит представитель, то копия паспорта и бланк заявления с подписью налогоплательщика заверяются нотариусом. Специалист налоговой регистрирует входящие документы, один экземпляр заявления с подписью инспектора возвращается заявителю. Регистрация ИП занимает 5 рабочих дней.
С начала 2014 года количество людей, желающих зарегистрировать ИП не выходя из дома, увеличилось. Пошаговая инструкция по отправке документов через сайт Федеральной налоговой службы или портал государственных услуг почти такая же, как при личной подаче. Для заявителя главное иметь сертифицированную электронную подпись. Подобные ключи выдаются организациями, которые специализируются на изготовлении таких сертификатов. Сначала налогоплательщик формирует документы. Они сканируются друг за другом в один файл, при этом бланк основного заявления должен быть заверен электронной подписью. Затем к общему файлу прикладывается опись прилагаемых бумаг. В таком виде папка отправляется в налоговую инспекцию. Сразу же после поступления на электронный адрес отправителя приходит сообщение с присвоенным ему индивидуальным номером рассмотрения заявки. Если документация оформлена неправильно, то она возвращается налогоплательщику.
Шаг 5. Получить бумаги, подтверждающие, что регистрация пройдена. Налоговая инспекция выдает заявителю свидетельство о его постановке на учет и выписку из госреестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Шаг 6. Посетить местные отделения Пенсионного фонда РФ, Фонда ОМС и региональное управление службы государственной статистики, чтобы написать заявление с просьбой зарегистрировать физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя.
Шаг 7. Изготовить печать. В 2014 году федеральное законодательство не предусматривает ее обязательное наличие. 
Однако лучше потратить на нее средства сейчас, чем в дальнейшем доказывать ее необязательность. Фирмы, занимающиеся ее изготовлением, могут запросить у заявителя не только свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя, но и ИНН.
Шаг 8. Открыть в любом банке расчетный счет. В 2014 году был принят федеральный закон, регламентирующий сбор данных о наличии или отсутствии банковского расчетного счета. Если раньше предприниматель уведомлял федеральные структуры (УФНС, ПФР, ФСС) о состоянии такого счета в определенные сроки, то с мая 2014 года эти сведения подает банк, который его открыл.
Когда вносятся изменения в ЕГРИП
Налоговая инспекция не интересуется сменой фамилии предпринимателя или места жительства по прописке. Подобные изменения будут внесены в государственный реестр без участия заявителя. Главное, уведомить фискальную службу о смене основной сферы деятельности. При изменении ИП пошаговая инструкция 2014 года в этом случае немного отличается.
Шаг 1. Сформировать документацию из заявления определенной формы № Р24001 о внесении изменений об индивидуальном предпринимателе и ксерокопии паспорта.
Шаг 2. Подать документы лично, но при предъявлении подлинников, либо доверить это дело представителю. Тогда документы также заверяются нотариусом.
Шаг 3. Если к заявителю не возникнет вопросов о неправильном заполнении документов , то регистрация ИП состоится в течение 5 рабочих дней. За этот срок вносятся изменения в реестр, а владелец фирмы получает выписку из ЕГРИП с новыми данными.
Когда налоговики отказывают в постановке на учет
Регистрация физического лица как предпринимателя может не состояться по нескольким причинам.
- Сведения, поданные заявителем при регистрации, отличаются от данных, которые налоговая служба получила от других федеральных структур.
- Поступление в период регистрации в налоговую службу документа, запрещающего совершение регистрационных действий.
- Вступивший в силу или не истекший за сроком давности приговор в отношении физического лица, лишающий его права вести бизнес.
Зачастую человек, решивший попробовать себя в предпринимательстве, полагается не на свои знания, а на печальный опыт знакомых, которые твердят, что регистрация ИП – слишком сложная и затянутая процедура. Однако сделать первые шаги в бизнесе проще, чем кажется. Правильно расставленные акценты в действиях – залог успешного продвижения собственного дела.